Изменения в налогообложении с 2021 года

С начала 2021 года в силу вступят обновленные законопроекты в Налоговом Кодексе России. Изменения по налогам в РФ коснется как крупных организаций, так и ИП. В следующем году будет отменено ЕНВД, повысится НДФЛ, обновится отчетность по налогам.

Изменения по страховым взносам

С 2021 года будут проведены обновления расчетов по страховым взносам. Согласно приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751, у декларации будет новый титульный лист. Заполнителю больше не придется указывать численность работников за отчетный период.

В единой форме заполнения декларации появятся дополнения. Что предполагает новое Приложение 5.1:

• деятельность организации, работающей в области информационных технологий;
• работу организаций, занимающихся разработками изделий электронной базы, электронной продукции.

Обновленная форма отчетности будет доступна за прошедший 2020 год.

В 2021 году вступят в силу новые предельные величины, которые не включают страховые взносы. Что будет с начала следующего года: если заработок работника за год превысит сумму предельной величины в случае потери трудоспособности, выплаты перестанут начисляться. Одновременно на пенсионное страхование будут происходить начисления в размере 10%.

Согласно постановлению от 26.11.2020 № 1935, в следующем 2021 году в случае потери трудоспособности работника или в случае материнства предельная величина базы почти на 6% выше, чем в 2020 году. Примерная сумма величины составит 966 тыс. рублей.

Что касается фиксированной суммы страхования, то с начала 2021 года вступит в силу Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ. В законопроекте описаны величины фиксированных взносов для предпринимателей, адвокатов или людей, которые занимаются частной практикой.

Страховые взносы будут такими же, как в 2020 году. Величина взноса составит больше 32 тыс. рублей. Сумма на медицинское страхование будет больше 8 тыс. рублей.

Отдельное положение коснется возврата взносов. С начала 2021 года, согласно закону от 01.10.2020 № 312-ФЗ, общий порядок возвращения переплаченных взносов будет проще, чем в 2020 году. Состоянием на 2020 год, если страховые взносы уже зачислены на лицевые счета, то вернуть их уже нельзя. С 2021 года возврат будет осуществляться. Единственной причиной отказа станет то, что работник, которому были перечислены взносы на лицевые счета, уже вышел на пенсию.

Новая форма документации

С января будет действовать новая форма расчета взносов, которые касаются медицинского страховая или страхования несчастного случая. Форма такого расчета 4-ФСС.

Обновления законопроекта касаются того обстоятельства, что с нового года по регионам произойдет переход на прямые выплаты пособий социального назначения. Новую таблицу придется заполнять с первого квартала 2021 года.

Взносы для IT-технологий

С начала года IT-компании, которые получили аккредитацию, и все организации, которые осуществляют деятельность в области информтехнологий, имеют право платить меньше страховых взносов.

Если в прошлом году ставка была около 14%, то в 2021 она составит чуть больше 7%. Все вопросы взносов регулирует Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

Кого освободят от страховых взносов

С января будет расширен перечень физических лиц, которым не придется платить страховые взносы. Общие положения регулирует Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ. Что дополнит перечень:

• денежные компенсации подрядчикам;
• возмещение расходов за услуги, выполненные работы.

Освобождены от выплаты взносов суммы по договорам, связанным с возмещением трат на оплату жилых помещений.

Изменения по НДФЛ

Существенные изменения коснутся в 2021 году выплат по НДФЛ. Среди них:

1. Изменение прогрессивного НДФЛ. Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ гласит, что физические лица будут выплачивать разные взносы в зависимости от прибыли. Если доходы физлица больше 5 млн. руб. ставка НДФЛ будет 15%. Повышенная ставка будет только для тех, кто зарабатывает больше 5 млн. руб. В сфере продаж недвижимости ставка останется прежней – 13%.
2. Обновленная декларация. С 2021 года будет обновленная форма расчета 6-НДФЛ. Изменения регулируются приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Обновления коснутся формы З-НДФЛ, согласно приказу от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
3. Социальный вычет. Еще одна программа, которая начнет работать в 2021 году, коснутся трат на оздоровительные услуги. Вычет будет по сумме, уплаченной за услуги оздоровления. Сумма не может превышать 120 тыс. рублей.

Вычеты не рассчитаны на проведенные оздоровительные мероприятия.

Кого освободят от выплат НДФЛ

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ содержит перечень случаев, когда физическое лицо освобождается от налогообложения. К ним относятся компенсации, траты на временное жилище. К другим случаям относятся возмещение стоимости натурального довольствия, а также доходы, полученные в натуральной форме.

Отдельные положения касаются возмещения командировок. Максимальная сумма составляет 50 тыс. рублей.

Изменение в порядке получения вычета

Вместе с внесенными обновлениями, упрощается порядок определенных действий. Согласно новым правилам, чтобы получить вычет, налогоплательщику нужно написать заявление. Для этого понадобится личный кабинет на платформе ФНС.

Согласно новым правилам, вычет рассчитывается на конец года. Налоговые органы определяют, каким будет вычет.

Изменения по выплатам НДС

С 1 января IT-компании будут иметь право на вычет по НДС, если они покупают в других странах услуги, рекламу для ПО. Общие положения регулирует Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ.

По закону № 265-ФЗ ожидаются разъяснения, в частности касаемо дополнительных критериев по освобождению от уплаты НДС. Основанием станет наличие лицензионных договоров. Для освобождения от налогообложения необходимо, чтобы программное обеспечение было включено в единый реестр.

Отдельные обновления коснутся ситуация с банкротством. Вопрос регулирует Федеральный закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ. По поправкам не подпадает под НДС операции по продаже товаров, услуг по случаю банкротства.

В новом году обновятся реквизиты счета-фактуры. С 2021 года налогоплательщики обязаны использовать электронный формат счет-фактуры. Изменения регулирует приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736.

С 2021 года появится новая форма реестра таможенной декларации, а также будут введены льготы для производителей сельскохозяйственной техники и продукции. В силу вступит Федеральный закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ.

В 2021 появятся новые операции, которые будут облагаться разным процентом налога.

Общие положения налога на прибыль

С января 2021 обновится форма декларации по налогу на любую прибыль в отношении отчетности за 2020 год. Со следующего года придется иначе заполнять стандартную декларацию, согласно приказу от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Обновления коснутся налога на прибыль IT-компаний. Уплата налога будет только в федеральный бюджет. Ставка составит 3%, но только после соблюдения ряда условий. Основной закон для IT-компаний – закон № 265-ФЗ.

Для СМИ изменятся правила списания расходов на продукцию, которую не удалось реализовать. На сегодняшний день процент такой продукции составляет не больше 10%.

Налогообложение имущества в 2021 году

Существенных изменений в налоге на имущество не будет. С января будет новая форма заполнения декларации. Изменения коснутся организаций.

Транспортный налог

Для организаций отменяется обязанность подготавливать налоговой декларации по транспортному налогу. Возможность подавать декларацию остается, если организации это необходимо для уточнений.

Из-за отмены обязательной декларации придется подавать в налоговую документы о наличии транспортных средств. Условия подачи документов регулирует Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Сообщение от организации подается в едином формате, утвержденным приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124.

С 2021 года изменятся сроки для выплаты транспортного налога. Согласно новым правилам, организация должна провести оплату не позже 1 марта. Следующая оплата проводится по налоговому порядку.

Отдельные правила действуют на уничтожение автомобилей. В силу вступит Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ. В 2020 году налогообложение заканчивается с момента снятия с учета транспортного средства. Согласно новым правилам, налогообложение прекращается с 1 числа месяца, когда ТС был уничтожен. Об уничтожении автомобиля нужно подать заявление.

Налог на землю

С 2021 года произойдет отмена декларации в том виде, в котором ее нужно было заполнять еще в 2020. Больше не придется подавать декларацию в ИФНС. Организации придется посылать сообщение об исчисленных суммах налога. В случае необходимости декларации будут применяться.

Организации будут платить земельный налог, авансы по новым схемам. Ей придется оплатить обязательные платежи не позже 1 марта.

Налоговые режимы

Другие нововведения коснутся налоговых режимов. Среди них:

1. С 2021 ЕНВД больше не будет, согласно Федеральному закону от 02.06.2016 № 178-ФЗ.
2. Согласно Федеральному закону от 31.07.2020 № 266-ФЗ, с 2021 года вводится новая налоговая ставка по УСН. Если выручка компании 150-200 млн. рублей, и количество работников до 130 человек, у нее остается право на УСН.
3. Согласно Федеральному закону от 23.11.2020 № 373-ФЗ, если организации была плательщиком ЕНВД, когда она перейдет на УСН, будет списание материальных расходов.
4. Согласно Федеральному закону от 23.11.2020 № 373-ФЗ, произойдет расширение сферы применения ПСН. Изменения коснутся любого вида предпринимательской деятельности.

С января тем, кто платил ЕНВД, будет предоставлен другой порядок учета расходов, страховых взносов, если они были проплачены до конца 2020. Уменьшится стоимость патента на взносы по страховке. Нововведения регулирует Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Налоговые каникулы для новых ИП будут доступны с 01.01. 2021. Льготы будут зависеть от региона проживания ИП.

Изменение акцизов

С нового года произойдет повышение акцизов по табачным изделиям. На сигары придется платить 258 рублей за 1 единицу вместо 224 рублей. Одновременно произойдет обновление декларации касаемо акцизов на бензин. Обновленный вид декларации будет на бензин, топливо, масла.

Нововведения в трудовое законодательство

С января произойдет перенос выходных дней, согласно Постановлению от 10.10.2020 № 1648. С 2021 будет изменен порядок проведения условий труда. Срок действия декларации будет продлен на 5 лет. Когда декларация закончит свое действие, со стороны работодателя будет проведена новая специальная оценка условий труда.

С начала следующего года выплаты пособий будут с ФСС. Постепенно на прямые выплаты перейдут все регионы страны. Автоматическое начисление пособий упростит весь процесс выплат. Все, что понадобится от работника, оформить электронный листок нетрудоспособности.

Отдельные нововведения коснутся удаленной работы. Согласно Федеральному закону от 08.12.2020 № 407-ФЗ, будет 2 формы дистанционной работы – постоянной, больше, чем на полгода, а также временной. Зарплата работников должна сохраниться.

Санитарные ограничения будут продлены. Они нужны для правильной профилактики коронавируса. Работодатель обязан соблюдать все правила по переводу сотрудников на удаленный режим.

Расчет МРОТ

С начала года вступит в силу Законопроект № 1027748-7 о размере МРОТ. По нему будет рассчитан прожиточный минимум, социальные выплаты. Изменения коснутся расчета медианного дохода.

Дополнительные изменения по налогам в 2021

С начала следующего года налогообложению подлежит криптовалюта. Все вопросы регулирует законопроект № 1065710-7. Отдельные ограничения коснутся размера дохода по криптовалюте.

Согласно Федеральному закону от 09.11.2020 № 371-ФЗ с 01.07.2021, организации будут вести учет по операциям товара. Необходимо вести учет ввоза товаров в Россию и его вывоз.

Одновременно будет продлен мораторий на проверки малого бизнеса, а также внесены новые основания для отказа в приеме налоговой отчетности.

Для уплаты налогов будут введены новые реквизиты, упрощен порядок внесения изменений в ЕГРЮЛ. Малый бизнес будет освобожден от аудита, согласно Законопроекту № 975888-7. Изменится порядок заполнения платежек, путевых листов.

Итог

С начала 2021 года произойдет большого количество изменений в Налоговом Кодексе. Они коснутся способа заполнения деклараций, порядка уплаты налогов, получения возвратов по страховым выплатам.

Останутся без изменений моратории, будут постепенно введены новые системы начисления социальных выплат. Все изменения будут введены постепенно, согласно обновленным законопроектам.